財(cái)政部監(jiān)督檢查局為切實(shí)履行財(cái)政部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)督職能，于2003年7至8月組織各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和地方財(cái)政部門開展了全國(guó)百家會(huì)計(jì)師事務(wù)所問卷調(diào)查。調(diào)查活動(dòng)共選擇了100家會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為調(diào)查對(duì)象，其中具有證券業(yè)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和不具有證券業(yè)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所各50家。截至匯總?cè)展彩栈赜行柧?2份。具體調(diào)查結(jié)果如下：
大多數(shù)事務(wù)所支持財(cái)政部門收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管職能
調(diào)查結(jié)果顯示，92.39％的會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解財(cái)政部財(cái)會(huì)［2002］19文件的內(nèi)容，78. 26％的會(huì)計(jì)師事務(wù)所贊成財(cái)政部門收回行政監(jiān)管職能，對(duì)財(cái)政部門的行政監(jiān)管寄予厚望，認(rèn)為加強(qiáng)行政監(jiān)管能夠更好地促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展。但也有6.52％的事務(wù)所不贊成收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管職能，另有15.22％的事務(wù)所表示無所謂。不贊成的主要原因是擔(dān)心財(cái)政部門收回行政職能后，不熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行不合理的大規(guī)模檢查和處罰，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的正常發(fā)展。
事務(wù)所對(duì)政府部門多頭監(jiān)管、重復(fù)檢查反映強(qiáng)烈
在回答“當(dāng)前財(cái)政部門最需要協(xié)調(diào)的部門關(guān)系”這一問題時(shí)，65.22％的事務(wù)所認(rèn)為是審計(jì)部門,64.30％的認(rèn)為是證券監(jiān)管部門，66.30％的認(rèn)為是稅務(wù)部門。
在回答“當(dāng)前不同政府部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管中的最為主要的問題”時(shí)，事務(wù)所反映最強(qiáng)烈的是多頭監(jiān)管、重復(fù)檢查的問題。其中，78.26％的事務(wù)所認(rèn)為存在多頭監(jiān)管，59.78％認(rèn)為存在重復(fù)檢查,58.70％認(rèn)為各部門檢查標(biāo)準(zhǔn)不一，33.70％認(rèn)為處罰標(biāo)準(zhǔn)不一。
事務(wù)所反映，平均來說一家事務(wù)所一年要接受3至4個(gè)政府部門的檢查。事務(wù)所認(rèn)為，多頭監(jiān)管、重復(fù)檢查加大了監(jiān)管成本和協(xié)調(diào)成本，難以杜絕屢查屢犯的問題，不利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展。
財(cái)政部門監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)是事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量
95.65％的會(huì)計(jì)師事務(wù)所主張財(cái)政部門應(yīng)該重點(diǎn)監(jiān)督檢查事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，52.17％的事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)該檢查事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制情況。相比之下，只有3.26％的事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)檢查事務(wù)所的財(cái)務(wù)收支，2.17％的事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)檢查事務(wù)所的稅收繳納情況。事務(wù)所認(rèn)為，事務(wù)所的財(cái)務(wù)收支應(yīng)由行業(yè)協(xié)會(huì)檢查，稅收繳納情況應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查，財(cái)政部門應(yīng)將監(jiān)督檢查的重點(diǎn)放在執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。
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